現金1272000+6000-12000-1000000=266000 折舊33333+8750+1000=43083 宥金工程公司 工作底稿 106年12月31日 會計科目 調整前試算表 調整分錄 調整後試算表 損益表項目 資產負債表項目 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現金 266,000 266,000 266,000 應收帳款 0 100,000 100,000 100,000 應收票據 280,000 280,000 280,000 存貨 300,000 300,000 300,000 電腦設備 40,000 40,000 40,000 辦公設備 20,000 20,000 20,000 預付保險費 12,000 3,000 9,000 9,000 建築物 1,000,000 1,000,000 1,000,000 用品盤存 400 400 400 備抵壞帳 2,000 2,000 2,000 累計折舊-建築物 33,333 33,333 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 1,000 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 8,750 8,750 應付帳款 100,000 100,000 100,000 應付票據 120,000 120,000 120,000 預收收入 150,000 150,000 150,000 應付利息 1,250 1,250 1,250 預收租金 6,000 1,500 4,500 4,500 應付所得稅 23,641 23,641 23,641 銷貨收入 100,000 100,000 200,000 200,000 租金收入 1,500 1,500 1,500 股本 1,500,000 1,500,000 1,500,000 水電費 2,000 2,000 2,000 薪資 50,000 50,000 50,000 文具用品 1,000 400 600 600 廣告費 5,000 5,000 5,000 利息 1,250 1,250 1,250 保險費 3,000 3,000 3,000 折舊 43,083 43,083 43,083 壞帳 2,000 2,000 2,000 所得稅 23,641 23,641 23,641 本期損益 1,976,000 1,976,000 174,874 174,874 2,145,974 2,145,974 130,574 201,500 70,926 70,926 201,500 201,500 2,015,400 2,015,400

現金1272000+6000-12000-1000000=266000 折舊33333+8750+1000=43083 宥金工程公司 工作底稿 106年12月31日 會計科目 調整前試算表 調整分錄 調整後試算表 損益表項目 資產負債表項目 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現金 266,000 266,000 266,000 應收帳款 0 100,000 100,000 100,000 應收票據 280,000 280,000 280,000 存貨 300,000 300,000 300,000 電腦設備 40,000 40,000 40,000 辦公設備 20,000 20,000 20,000 預付保險費 12,000 3,000 9,000 9,000 建築物 1,000,000 1,000,000 1,000,000 用品盤存 400 400 400 備抵壞帳 2,000 2,000 2,000 累計折舊-建築物 33,333 33,333 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 1,000 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 8,750 8,750 應付帳款 100,000 100,000 100,000 應付票據 120,000 120,000 120,000 預收收入 150,000 150,000 150,000 應付利息 1,250 1,250 1,250 預收租金 6,000 1,500 4,500 4,500 應付所得稅 23,641 23,641 23,641 銷貨收入 100,000 100,000 200,000 200,000 租金收入 1,500 1,500 1,500 股本 1,500,000 1,500,000 1,500,000 水電費 2,000 2,000 2,000 薪資 50,000 50,000 50,000 文具用品 1,000 400 600 600 廣告費 5,000 5,000 5,000 利息 1,250 1,250 1,250 保險費 3,000 3,000 3,000 折舊 43,083 43,083 43,083 壞帳 2,000 2,000 2,000 所得稅 23,641 23,641 23,641 本期損益 1,976,000 1,976,000 174,874 174,874 2,145,974 2,145,974 130,574 201,500 70,926 70,926 201,500 201,500 2,015,400 2,015,400

宥金工程公司 資產負債表(報告式) 106年12月31日 資產 現金 266,000 應收帳款 100,000 應收票據 280,000 存貨 300,000 電腦設備 40,000 辦公設備 20,000 預付保險費 9,000 建築物 1,000,000 用品盤存 400 備抵壞帳 2,000 累計折舊-建築物 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 資產合計： $1,970,317 減：負債 應付帳款 應付帳款 應付帳款 100,000 應付票據 應付票據 應付票據 120,000 預收收入 預收收入 預收收入 150,000 應付利息 應付利息 應付利息 1,250 預收租金 預收租金 預收租金 4,500 應付所得稅 應付所得稅 應付所得稅 23,641 負債合計： $399,391 業主權益 股本 股本 股本 1,500,000 保留盈餘 保留盈餘 保留盈餘 70,926 業主權益合計： $1,570,926

宥金工程公司 資產負債表(報告式) 106年12月31日 資產 現金 266,000 應收帳款 100,000 應收票據 280,000 存貨 300,000 電腦設備 40,000 辦公設備 20,000 預付保險費 9,000 建築物 1,000,000 用品盤存 400 備抵壞帳 2,000 累計折舊-建築物 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 資產合計： $1,970,317 減：負債 應付帳款 應付帳款 應付帳款 100,000 應付票據 應付票據 應付票據 120,000 預收收入 預收收入 預收收入 150,000 應付利息 應付利息 應付利息 1,250 預收租金 預收租金 預收租金 4,500 應付所得稅 應付所得稅 應付所得稅 23,641 負債合計： $399,391 業主權益 股本 股本 股本 1,500,000 保留盈餘 保留盈餘 保留盈餘 70,926 業主權益合計： $1,570,926

類頁 科目 1 現金 資產 3 應收帳款 5 應收票據 7 存貨 9 電腦設備 11 辦公設備 13 水電費 費用 15 薪資 17 文具用品 19 廣告費 21 應付帳款 負債 23 應付票據 25 預收收入 27 銷貨收入 收入 29 股本 業主權益

類頁 科目 1 現金 資產 3 應收帳款 5 應收票據 7 存貨 9 電腦設備 11 辦公設備 13 水電費 費用 15 薪資 17 文具用品 19 廣告費 21 應付帳款 負債 23 應付票據 25 預收收入 27 銷貨收入 收入 29 股本 業主權益

李金為了創業向青輔會辦理青年創業貸款，並向父母借＄1,000,000，總共投資了＄1,500,000(包含＄100,000工程材料)，成立宥金工程公司，該公司於民國106年9月1日成立，以下是9月份所發生的交易事項。 9月1日 在新光臺南分行開立支票存款戶，並隨即存入現金＄200,000。 9月2日 賖購辦公設備＄20,000，預計可以使用10年，無殘值，以直線法提列折舊。 9月3日 現購電腦設備一批(含週邊設備)共計＄40,000，預計可使用2年，殘值＄5,000，以直線法提列折舊。 9月4日 為了提高知名度以現金支付各報社廣告費＄5,000。 9月5日 現金購入文具用品一批，價值＄1,000。 9月6日 開立30天期票據，支付辦公設備款＄20,000。 9月9日 接到什又公司工程訂單，共計＄20,000，對方隨即付清帳款；另李金為太太-王如所開設的中餐飯館完工款項＄80,000尚未收訖。 9月12日 支付水電費＄2,000。 9月18日 李金朋友-蔡小房屋要做工程，總價款＄150,000，蔡小立即付現。 9月19日 什又公司工程於今日完工；另外，王如於今日開立即期票＄80,000還清欠款，當即存入銀行。 9月22日 賖購工程用材料，價款共計＄100,000，以供蔡小房屋工程之用。 9月28日 開立30天期票據，償還工程材料款＄100,000。 9月31日 支付工人薪資＄50,000。

李金為了創業向青輔會辦理青年創業貸款，並向父母借＄1,000,000，總共投資了＄1,500,000(包含＄100,000工程材料)，成立宥金工程公司，該公司於民國106年9月1日成立，以下是9月份所發生的交易事項。 9月1日 在新光臺南分行開立支票存款戶，並隨即存入現金＄200,000。 9月2日 賖購辦公設備＄20,000，預計可以使用10年，無殘值，以直線法提列折舊。 9月3日 現購電腦設備一批(含週邊設備)共計＄40,000，預計可使用2年，殘值＄5,000，以直線法提列折舊。 9月4日 為了提高知名度以現金支付各報社廣告費＄5,000。 9月5日 現金購入文具用品一批，價值＄1,000。 9月6日 開立30天期票據，支付辦公設備款＄20,000。 9月9日 接到什又公司工程訂單，共計＄20,000，對方隨即付清帳款；另李金為太太-王如所開設的中餐飯館完工款項＄80,000尚未收訖。 9月12日 支付水電費＄2,000。 9月18日 李金朋友-蔡小房屋要做工程，總價款＄150,000，蔡小立即付現。 9月19日 什又公司工程於今日完工；另外，王如於今日開立即期票＄80,000還清欠款，當即存入銀行。 9月22日 賖購工程用材料，價款共計＄100,000，以供蔡小房屋工程之用。 9月28日 開立30天期票據，償還工程材料款＄100,000。 9月31日 支付工人薪資＄50,000。

9月1日 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 步驟1 現金＄1,000,000 = 李金資本＄1,000,000 資產 業主權益 步驟2 現金(資產)增加＄1,000,000記入借方，李金資本(業主權益)增加＄1,000,000記入貨方。 步驟3 現金 第1頁 業主權益 第19頁 9/1 1,000,000 9/1 1,000,000 9月2日 現購機械設備＄100,000。 步驟1 現金＄900,000(＄1,000,000-＄100,000)+機械設備＄100,000 = 李金資本＄1,000,000 資產 業主權益 步驟2 機械設備(資產)增加＄100,000記入借方，現金減少(資產)＄100,000記入貨方。 步驟3 現金 第1頁 機械設備 第3頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/2 100,000 9月3日 賖購商品一批＄80,000。 步驟1 現金＄900,000+機械設備＄100,000+存貨＄80,000 = 應付帳款＄80,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 負債 業主權益 步驟2 存貨(資產)增加＄80,000記入借方，應付帳款增加(負債)＄80,000記入貨方。 步驟3 存貨 第5頁 應付帳款 第11頁 9/3 80,000 9/3 80,000 9月4日 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 步驟1 現金＄950,000(＄900,000+＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000 = 應付帳款＄80,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 現金(資產)增加＄50,000記入借方，銷貨(收入)增加＄50,000記入貸方。 銷貨成本(費用)增加＄30,000記入借方，存貨(資產)減少＄30,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 銷貨收入 第15頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/4 50,000 9/4 50,000 存貨 第5頁 銷貨成本 第5頁 9/3 80,000 9/4 30,000 9/4 30,000 9月5日 償還第3項貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 步驟1 現金＄900,000(＄950,000-＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 應付帳款減少＄80,000記入借方，現金減少＄50,000記入貸方，應付票據增加＄30,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 應付票據 第13頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/5 30,000 9/4 50,000 9/5 50,000 應付帳款 第11頁 9/5 80,000 9/3 80,000 9月6日 支付水電費＄5,000。 步驟1 現金＄895,000(＄900,000-＄5,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 水電費(費用)增加＄5,000記入借方，現金(資產)減少＄5,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 水電費 第9頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/6 5,000 9/4 50,000 9/5 50,000 9/6 5,000 9月7日 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。 步驟1 現金＄894,000(＄895,000-＄1,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄999,000(＄1,000,000-＄1,000) 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 業主李金自宅之水電費(業主權益)減少＄1,000記入借方，現金(資產)減少＄1,000記入貸方。 (業主李金自宅之水電費＄1,000，基於企業個體假設規定不能透過公司支付，即不能在費用寫借->水電費(費用)＄1,000，須在業主權益寫借->水電費(業主權益)＄1,000。) 步驟3 現金 第1頁 業主權益 第19頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/7 1,000 9/1 1,000,000 9/4 50,000 9/5 50,000 9/6 5,000 9/7 1,000

9月1日 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 步驟1 現金＄1,000,000 = 李金資本＄1,000,000 資產 業主權益 步驟2 現金(資產)增加＄1,000,000記入借方，李金資本(業主權益)增加＄1,000,000記入貨方。 步驟3 現金 第1頁 業主權益 第19頁 9/1 1,000,000 9/1 1,000,000 9月2日 現購機械設備＄100,000。 步驟1 現金＄900,000(＄1,000,000-＄100,000)+機械設備＄100,000 = 李金資本＄1,000,000 資產 業主權益 步驟2 機械設備(資產)增加＄100,000記入借方，現金減少(資產)＄100,000記入貨方。 步驟3 現金 第1頁 機械設備 第3頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/2 100,000 9月3日 賖購商品一批＄80,000。 步驟1 現金＄900,000+機械設備＄100,000+存貨＄80,000 = 應付帳款＄80,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 負債 業主權益 步驟2 存貨(資產)增加＄80,000記入借方，應付帳款增加(負債)＄80,000記入貨方。 步驟3 存貨 第5頁 應付帳款 第11頁 9/3 80,000 9/3 80,000 9月4日 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 步驟1 現金＄950,000(＄900,000+＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000 = 應付帳款＄80,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 現金(資產)增加＄50,000記入借方，銷貨(收入)增加＄50,000記入貸方。 銷貨成本(費用)增加＄30,000記入借方，存貨(資產)減少＄30,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 銷貨收入 第15頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/4 50,000 9/4 50,000 存貨 第5頁 銷貨成本 第5頁 9/3 80,000 9/4 30,000 9/4 30,000 9月5日 償還第3項貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 步驟1 現金＄900,000(＄950,000-＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 應付帳款減少＄80,000記入借方，現金減少＄50,000記入貸方，應付票據增加＄30,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 應付票據 第13頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/5 30,000 9/4 50,000 9/5 50,000 應付帳款 第11頁 9/5 80,000 9/3 80,000 9月6日 支付水電費＄5,000。 步驟1 現金＄895,000(＄900,000-＄5,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 水電費(費用)增加＄5,000記入借方，現金(資產)減少＄5,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 水電費 第9頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/6 5,000 9/4 50,000 9/5 50,000 9/6 5,000 9月7日 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。 步驟1 現金＄894,000(＄895,000-＄1,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄999,000(＄1,000,000-＄1,000) 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 業主李金自宅之水電費(業主權益)減少＄1,000記入借方，現金(資產)減少＄1,000記入貸方。 (業主李金自宅之水電費＄1,000，基於企業個體假設規定不能透過公司支付，即不能在費用寫借->水電費(費用)＄1,000，須在業主權益寫借->水電費(業主權益)＄1,000。) 步驟3 現金 第1頁 業主權益 第19頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/7 1,000 9/1 1,000,000 9/4 50,000 9/5 50,000 9/6 5,000 9/7 1,000

日記簿 第一頁 106年 會計科目及摘要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 9 1 現金 1 1,000,000 股本 17 1,000,000 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 2 機械設備 3 100,000 現金 1 100,000 現購機械設備＄100,000。 3 存貨 5 80,000 應付帳款 11 80,000 賖購商品一批＄80,000。 4 現金 1 50,000 銷貨收入 15 50,000 4 銷貨成本 7 30,000 存貨 5 30,000 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 5 應付帳款 11 50,000 現金 1 50,000 5 應付帳款 11 30,000 應付票據 13 30,000 償還9/3貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 6 水電費 9 5,000 現金 1 5,000 支付水電費＄5,000。 7 業主往來 19 1,000 現金 1 1,000 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。

日記簿 第一頁 106年 會計科目及摘要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 9 1 現金 1 1,000,000 股本 17 1,000,000 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 2 機械設備 3 100,000 現金 1 100,000 現購機械設備＄100,000。 3 存貨 5 80,000 應付帳款 11 80,000 賖購商品一批＄80,000。 4 現金 1 50,000 銷貨收入 15 50,000 4 銷貨成本 7 30,000 存貨 5 30,000 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 5 應付帳款 11 50,000 　　現金 1 50,000 5 應付帳款 11 30,000 　　應付票據 13 30,000 償還9/3貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 6 水電費 9 5,000 現金 1 5,000 支付水電費＄5,000。 7 業主往來 19 1,000 現金 1 1,000 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。

類頁 科目 1 現金 3 機械設備 5 存貨 7 銷貨成本 9 水電費 11 應付帳款 13 應付票據 15 銷貨收入 17 股本 19 業主往來

類頁 科目 1 現金 3 機械設備 5 存貨 7 銷貨成本 9 水電費 11 應付帳款 13 應付票據 15 銷貨收入 17 股本 19 業主往來