用五分法日記簿加以記載並過帳。 12月1日 李金投資現金＄200,000，辦公設備一批價值＄100,000，成立宥金行。 12月2日 以現金＄100,000到新光銀行臺南分行開立支票存款帳戶。 12月3日 向李良行現購一批商品價值＄50,000。 12月5日 現銷李大行貨品＄20,000。 12月8日 銷售李永行貨品＄30,000，半數收現，餘欠。 12月12日 向李中行賖購貨品價值＄30,000。 12月15日 支付水電費＄1,500。 12月18日 收到李永行貨欠＄15,000。 12月20日 業主李金支領出差費＄3,000。 12月22日 償還李中行貨欠＄15,000，餘開立30天期票據一紙償還。 12月25日 賖購辦公設備一批＄50,000。

用五分法日記簿加以記載並過帳。 12月1日 李金投資現金＄200,000，辦公設備一批價值＄100,000，成立宥金行。 12月2日 以現金＄100,000到新光銀行臺南分行開立支票存款帳戶。 12月3日 向李良行現購一批商品價值＄50,000。 12月5日 現銷李大行貨品＄20,000。 12月8日 銷售李永行貨品＄30,000，半數收現，餘欠。 12月12日 向李中行賖購貨品價值＄30,000。 12月15日 支付水電費＄1,500。 12月18日 收到李永行貨欠＄15,000。 12月20日 業主李金支領出差費＄3,000。 12月22日 償還李中行貨欠＄15,000，餘開立30天期票據一紙償還。 12月25日 賖購辦公設備一批＄50,000。

現金 第1頁 12/25 227,000 12/25 128,000 應收票據 第3頁 12/3 100,000 運輸設備 第5頁 12/1 100,000 應付帳款 第7頁 12/18 20,000 12/25 5,000 應付票據 第9頁 12/25 15,000 銷貨 第11頁 12/25 25,000 李金資本 第13頁 12/1 30,000 水電費 第15頁 12/15 3,000 進貨 第17頁 12/25 65,000 進貨退出 第19頁 12/20 2,000

現金 第1頁 12/25 227,000 12/25 128,000 應收票據 第3頁 12/3 100,000 運輸設備 第5頁 12/1 100,000 應付帳款 第7頁 12/18 20,000 12/25 5,000 應付票據 第9頁 12/25 15,000 銷貨 第11頁 12/25 25,000 李金資本 第13頁 12/1 30,000 水電費 第15頁 12/15 3,000 進貨 第17頁 12/25 65,000 進貨退出 第19頁 12/20 2,000

106年 摘要 借方 貸方 月 日 現金 進貨 其它會計科目 現金 銷貨 其它會計科目 會計科目 類頁 金額 會計科目 類頁 金額 12 1 業主投資 200,000 運輸設備 5 100,000 李金資本 13 300,000 3 應收票據 3 100,000 100,000 7 李良行 15,000 15,000 10 李大行 25,000 25,000 15 水電費 15 3,000 3,000 18 李永行 20,000 應付帳款 7 20,000 20 退回李良行貨品 2,000 進貨退出 19 2,000 25 李良行 30,000 10,000 應付票據 9 15,000 應付帳款 7 5,000 227,000 65,000 203,000 128,000 25,000 342,000 25 (1) (17) (1) (11)

106年 摘要 借方 貸方 月 日 現金 進貨 其它會計科目 現金 銷貨 其它會計科目 會計科目 類頁 金額 會計科目 類頁 金額 12 1 業主投資 200,000 運輸設備 5 100,000 李金資本 13 300,000 3 應收票據 3 100,000 100,000 7 李良行 15,000 15,000 10 李大行 25,000 25,000 15 水電費 15 3,000 3,000 18 李永行 20,000 應付帳款 7 20,000 20 退回李良行貨品 2,000 進貨退出 19 2,000 25 李良行 30,000 10,000 應付票據 9 15,000 應付帳款 7 5,000 227,000 65,000 203,000 128,000 25,000 342,000 25 (1) (17) (1) (11)

類頁 會計科目 1 現金 資產 3 應收票據 5 運輸設備 7 應付帳款 負債 9 應付票據 11 銷貨 收入 13 李金資本 業主權益 15 水電費 費用 17 進貨 19 進貨退出

類頁 會計科目 1 現金 資產 3 應收票據 5 運輸設備 7 應付帳款 負債 9 應付票據 11 銷貨 收入 13 李金資本 業主權益 15 水電費 費用 17 進貨 19 進貨退出

12月1日 李金投資現金＄200,000，貨車一部價值＄100,000，成立宥金行。 12月3日 以現金＄100,000存入新光銀行開立支票存款帳戶。 12月7日 向李良行現購一批商品價值＄15,000。 12月10日 現銷李大行貨品＄25,000。 12月15日 支付水電費＄3,000。 12月18日 向李永行賖購商品＄20,000。 12月20日 退回7日李良行貨品＄2,000。 12月25日 向李良行賖購貨品一批價值＄30,000，付現＄10,000，並且開立一個月期票＄15,000，餘暫欠。

12月1日 李金投資現金＄200,000，貨車一部價值＄100,000，成立宥金行。 12月3日 以現金＄100,000存入新光銀行開立支票存款帳戶。 12月7日 向李良行現購一批商品價值＄15,000。 12月10日 現銷李大行貨品＄25,000。 12月15日 支付水電費＄3,000。 12月18日 向李永行賖購商品＄20,000。 12月20日 退回7日李良行貨品＄2,000。 12月25日 向李良行賖購貨品一批價值＄30,000，付現＄10,000，並且開立一個月期票＄15,000，餘暫欠。

現金1272000+6000-12000-1000000=266000 折舊33333+8750+1000=43083 宥金工程公司 工作底稿 106年12月31日 會計科目 調整前試算表 調整分錄 調整後試算表 損益表項目 資產負債表項目 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現金 266,000 266,000 266,000 應收帳款 0 100,000 100,000 100,000 應收票據 280,000 280,000 280,000 存貨 300,000 300,000 300,000 電腦設備 40,000 40,000 40,000 辦公設備 20,000 20,000 20,000 預付保險費 12,000 3,000 9,000 9,000 建築物 1,000,000 1,000,000 1,000,000 用品盤存 400 400 400 備抵壞帳 2,000 2,000 2,000 累計折舊-建築物 33,333 33,333 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 1,000 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 8,750 8,750 應付帳款 100,000 100,000 100,000 應付票據 120,000 120,000 120,000 預收收入 150,000 150,000 150,000 應付利息 1,250 1,250 1,250 預收租金 6,000 1,500 4,500 4,500 應付所得稅 23,641 23,641 23,641 銷貨收入 100,000 100,000 200,000 200,000 租金收入 1,500 1,500 1,500 股本 1,500,000 1,500,000 1,500,000 水電費 2,000 2,000 2,000 薪資 50,000 50,000 50,000 文具用品 1,000 400 600 600 廣告費 5,000 5,000 5,000 利息 1,250 1,250 1,250 保險費 3,000 3,000 3,000 折舊 43,083 43,083 43,083 壞帳 2,000 2,000 2,000 所得稅 23,641 23,641 23,641 本期損益 1,976,000 1,976,000 174,874 174,874 2,145,974 2,145,974 130,574 201,500 70,926 70,926 201,500 201,500 2,015,400 2,015,400

現金1272000+6000-12000-1000000=266000 折舊33333+8750+1000=43083 宥金工程公司 工作底稿 106年12月31日 會計科目 調整前試算表 調整分錄 調整後試算表 損益表項目 資產負債表項目 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 現金 266,000 266,000 266,000 應收帳款 0 100,000 100,000 100,000 應收票據 280,000 280,000 280,000 存貨 300,000 300,000 300,000 電腦設備 40,000 40,000 40,000 辦公設備 20,000 20,000 20,000 預付保險費 12,000 3,000 9,000 9,000 建築物 1,000,000 1,000,000 1,000,000 用品盤存 400 400 400 備抵壞帳 2,000 2,000 2,000 累計折舊-建築物 33,333 33,333 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 1,000 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 8,750 8,750 應付帳款 100,000 100,000 100,000 應付票據 120,000 120,000 120,000 預收收入 150,000 150,000 150,000 應付利息 1,250 1,250 1,250 預收租金 6,000 1,500 4,500 4,500 應付所得稅 23,641 23,641 23,641 銷貨收入 100,000 100,000 200,000 200,000 租金收入 1,500 1,500 1,500 股本 1,500,000 1,500,000 1,500,000 水電費 2,000 2,000 2,000 薪資 50,000 50,000 50,000 文具用品 1,000 400 600 600 廣告費 5,000 5,000 5,000 利息 1,250 1,250 1,250 保險費 3,000 3,000 3,000 折舊 43,083 43,083 43,083 壞帳 2,000 2,000 2,000 所得稅 23,641 23,641 23,641 本期損益 1,976,000 1,976,000 174,874 174,874 2,145,974 2,145,974 130,574 201,500 70,926 70,926 201,500 201,500 2,015,400 2,015,400

宥金工程公司 資產負債表(報告式) 106年12月31日 資產 現金 266,000 應收帳款 100,000 應收票據 280,000 存貨 300,000 電腦設備 40,000 辦公設備 20,000 預付保險費 9,000 建築物 1,000,000 用品盤存 400 備抵壞帳 2,000 累計折舊-建築物 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 資產合計： $1,970,317 減：負債 應付帳款 應付帳款 應付帳款 100,000 應付票據 應付票據 應付票據 120,000 預收收入 預收收入 預收收入 150,000 應付利息 應付利息 應付利息 1,250 預收租金 預收租金 預收租金 4,500 應付所得稅 應付所得稅 應付所得稅 23,641 負債合計： $399,391 業主權益 股本 股本 股本 1,500,000 保留盈餘 保留盈餘 保留盈餘 70,926 業主權益合計： $1,570,926

宥金工程公司 資產負債表(報告式) 106年12月31日 資產 現金 266,000 應收帳款 100,000 應收票據 280,000 存貨 300,000 電腦設備 40,000 辦公設備 20,000 預付保險費 9,000 建築物 1,000,000 用品盤存 400 備抵壞帳 2,000 累計折舊-建築物 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 資產合計： $1,970,317 減：負債 應付帳款 應付帳款 應付帳款 100,000 應付票據 應付票據 應付票據 120,000 預收收入 預收收入 預收收入 150,000 應付利息 應付利息 應付利息 1,250 預收租金 預收租金 預收租金 4,500 應付所得稅 應付所得稅 應付所得稅 23,641 負債合計： $399,391 業主權益 股本 股本 股本 1,500,000 保留盈餘 保留盈餘 保留盈餘 70,926 業主權益合計： $1,570,926