宥金工程公司 資產負債表(報告式) 106年12月31日 資產 現金 266,000 應收帳款 100,000 應收票據 280,000 存貨 300,000 電腦設備 40,000 辦公設備 20,000 預付保險費 9,000 建築物 1,000,000 用品盤存 400 備抵壞帳 2,000 累計折舊-建築物 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 資產合計： $1,970,317 減：負債 應付帳款 應付帳款 應付帳款 100,000 應付票據 應付票據 應付票據 120,000 預收收入 預收收入 預收收入 150,000 應付利息 應付利息 應付利息 1,250 預收租金 預收租金 預收租金 4,500 應付所得稅 應付所得稅 應付所得稅 23,641 負債合計： $399,391 業主權益 股本 股本 股本 1,500,000 保留盈餘 保留盈餘 保留盈餘 70,926 業主權益合計： $1,570,926

宥金工程公司 資產負債表(報告式) 106年12月31日 資產 現金 266,000 應收帳款 100,000 應收票據 280,000 存貨 300,000 電腦設備 40,000 辦公設備 20,000 預付保險費 9,000 建築物 1,000,000 用品盤存 400 備抵壞帳 2,000 累計折舊-建築物 33,333 累計折舊-辦公設備 1,000 累計折舊-電腦設備 8,750 資產合計： $1,970,317 減：負債 應付帳款 應付帳款 應付帳款 100,000 應付票據 應付票據 應付票據 120,000 預收收入 預收收入 預收收入 150,000 應付利息 應付利息 應付利息 1,250 預收租金 預收租金 預收租金 4,500 應付所得稅 應付所得稅 應付所得稅 23,641 負債合計： $399,391 業主權益 股本 股本 股本 1,500,000 保留盈餘 保留盈餘 保留盈餘 70,926 業主權益合計： $1,570,926

類頁 科目 1 現金 資產 3 應收帳款 5 應收票據 7 存貨 9 電腦設備 11 辦公設備 13 水電費 費用 15 薪資 17 文具用品 19 廣告費 21 應付帳款 負債 23 應付票據 25 預收收入 27 銷貨收入 收入 29 股本 業主權益

類頁 科目 1 現金 資產 3 應收帳款 5 應收票據 7 存貨 9 電腦設備 11 辦公設備 13 水電費 費用 15 薪資 17 文具用品 19 廣告費 21 應付帳款 負債 23 應付票據 25 預收收入 27 銷貨收入 收入 29 股本 業主權益

李金為了創業向青輔會辦理青年創業貸款，並向父母借＄1,000,000，總共投資了＄1,500,000(包含＄100,000工程材料)，成立宥金工程公司，該公司於民國106年9月1日成立，以下是9月份所發生的交易事項。 9月1日 在新光臺南分行開立支票存款戶，並隨即存入現金＄200,000。 9月2日 賖購辦公設備＄20,000，預計可以使用10年，無殘值，以直線法提列折舊。 9月3日 現購電腦設備一批(含週邊設備)共計＄40,000，預計可使用2年，殘值＄5,000，以直線法提列折舊。 9月4日 為了提高知名度以現金支付各報社廣告費＄5,000。 9月5日 現金購入文具用品一批，價值＄1,000。 9月6日 開立30天期票據，支付辦公設備款＄20,000。 9月9日 接到什又公司工程訂單，共計＄20,000，對方隨即付清帳款；另李金為太太-王如所開設的中餐飯館完工款項＄80,000尚未收訖。 9月12日 支付水電費＄2,000。 9月18日 李金朋友-蔡小房屋要做工程，總價款＄150,000，蔡小立即付現。 9月19日 什又公司工程於今日完工；另外，王如於今日開立即期票＄80,000還清欠款，當即存入銀行。 9月22日 賖購工程用材料，價款共計＄100,000，以供蔡小房屋工程之用。 9月28日 開立30天期票據，償還工程材料款＄100,000。 9月31日 支付工人薪資＄50,000。

李金為了創業向青輔會辦理青年創業貸款，並向父母借＄1,000,000，總共投資了＄1,500,000(包含＄100,000工程材料)，成立宥金工程公司，該公司於民國106年9月1日成立，以下是9月份所發生的交易事項。 9月1日 在新光臺南分行開立支票存款戶，並隨即存入現金＄200,000。 9月2日 賖購辦公設備＄20,000，預計可以使用10年，無殘值，以直線法提列折舊。 9月3日 現購電腦設備一批(含週邊設備)共計＄40,000，預計可使用2年，殘值＄5,000，以直線法提列折舊。 9月4日 為了提高知名度以現金支付各報社廣告費＄5,000。 9月5日 現金購入文具用品一批，價值＄1,000。 9月6日 開立30天期票據，支付辦公設備款＄20,000。 9月9日 接到什又公司工程訂單，共計＄20,000，對方隨即付清帳款；另李金為太太-王如所開設的中餐飯館完工款項＄80,000尚未收訖。 9月12日 支付水電費＄2,000。 9月18日 李金朋友-蔡小房屋要做工程，總價款＄150,000，蔡小立即付現。 9月19日 什又公司工程於今日完工；另外，王如於今日開立即期票＄80,000還清欠款，當即存入銀行。 9月22日 賖購工程用材料，價款共計＄100,000，以供蔡小房屋工程之用。 9月28日 開立30天期票據，償還工程材料款＄100,000。 9月31日 支付工人薪資＄50,000。

9月1日 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 步驟1 現金＄1,000,000 = 李金資本＄1,000,000 資產 業主權益 步驟2 現金(資產)增加＄1,000,000記入借方，李金資本(業主權益)增加＄1,000,000記入貨方。 步驟3 現金 第1頁 業主權益 第19頁 9/1 1,000,000 9/1 1,000,000 9月2日 現購機械設備＄100,000。 步驟1 現金＄900,000(＄1,000,000-＄100,000)+機械設備＄100,000 = 李金資本＄1,000,000 資產 業主權益 步驟2 機械設備(資產)增加＄100,000記入借方，現金減少(資產)＄100,000記入貨方。 步驟3 現金 第1頁 機械設備 第3頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/2 100,000 9月3日 賖購商品一批＄80,000。 步驟1 現金＄900,000+機械設備＄100,000+存貨＄80,000 = 應付帳款＄80,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 負債 業主權益 步驟2 存貨(資產)增加＄80,000記入借方，應付帳款增加(負債)＄80,000記入貨方。 步驟3 存貨 第5頁 應付帳款 第11頁 9/3 80,000 9/3 80,000 9月4日 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 步驟1 現金＄950,000(＄900,000+＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000 = 應付帳款＄80,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 現金(資產)增加＄50,000記入借方，銷貨(收入)增加＄50,000記入貸方。 銷貨成本(費用)增加＄30,000記入借方，存貨(資產)減少＄30,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 銷貨收入 第15頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/4 50,000 9/4 50,000 存貨 第5頁 銷貨成本 第5頁 9/3 80,000 9/4 30,000 9/4 30,000 9月5日 償還第3項貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 步驟1 現金＄900,000(＄950,000-＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 應付帳款減少＄80,000記入借方，現金減少＄50,000記入貸方，應付票據增加＄30,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 應付票據 第13頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/5 30,000 9/4 50,000 9/5 50,000 應付帳款 第11頁 9/5 80,000 9/3 80,000 9月6日 支付水電費＄5,000。 步驟1 現金＄895,000(＄900,000-＄5,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 水電費(費用)增加＄5,000記入借方，現金(資產)減少＄5,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 水電費 第9頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/6 5,000 9/4 50,000 9/5 50,000 9/6 5,000 9月7日 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。 步驟1 現金＄894,000(＄895,000-＄1,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄999,000(＄1,000,000-＄1,000) 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 業主李金自宅之水電費(業主權益)減少＄1,000記入借方，現金(資產)減少＄1,000記入貸方。 (業主李金自宅之水電費＄1,000，基於企業個體假設規定不能透過公司支付，即不能在費用寫借->水電費(費用)＄1,000，須在業主權益寫借->水電費(業主權益)＄1,000。) 步驟3 現金 第1頁 業主權益 第19頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/7 1,000 9/1 1,000,000 9/4 50,000 9/5 50,000 9/6 5,000 9/7 1,000

9月1日 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 步驟1 現金＄1,000,000 = 李金資本＄1,000,000 資產 業主權益 步驟2 現金(資產)增加＄1,000,000記入借方，李金資本(業主權益)增加＄1,000,000記入貨方。 步驟3 現金 第1頁 業主權益 第19頁 9/1 1,000,000 9/1 1,000,000 9月2日 現購機械設備＄100,000。 步驟1 現金＄900,000(＄1,000,000-＄100,000)+機械設備＄100,000 = 李金資本＄1,000,000 資產 業主權益 步驟2 機械設備(資產)增加＄100,000記入借方，現金減少(資產)＄100,000記入貨方。 步驟3 現金 第1頁 機械設備 第3頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/2 100,000 9月3日 賖購商品一批＄80,000。 步驟1 現金＄900,000+機械設備＄100,000+存貨＄80,000 = 應付帳款＄80,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 負債 業主權益 步驟2 存貨(資產)增加＄80,000記入借方，應付帳款增加(負債)＄80,000記入貨方。 步驟3 存貨 第5頁 應付帳款 第11頁 9/3 80,000 9/3 80,000 9月4日 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 步驟1 現金＄950,000(＄900,000+＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000 = 應付帳款＄80,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 現金(資產)增加＄50,000記入借方，銷貨(收入)增加＄50,000記入貸方。 銷貨成本(費用)增加＄30,000記入借方，存貨(資產)減少＄30,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 銷貨收入 第15頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/4 50,000 9/4 50,000 存貨 第5頁 銷貨成本 第5頁 9/3 80,000 9/4 30,000 9/4 30,000 9月5日 償還第3項貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 步驟1 現金＄900,000(＄950,000-＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 應付帳款減少＄80,000記入借方，現金減少＄50,000記入貸方，應付票據增加＄30,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 應付票據 第13頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/5 30,000 9/4 50,000 9/5 50,000 應付帳款 第11頁 9/5 80,000 9/3 80,000 9月6日 支付水電費＄5,000。 步驟1 現金＄895,000(＄900,000-＄5,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 水電費(費用)增加＄5,000記入借方，現金(資產)減少＄5,000記入貸方。 步驟3 現金 第1頁 水電費 第9頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/6 5,000 9/4 50,000 9/5 50,000 9/6 5,000 9月7日 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。 步驟1 現金＄894,000(＄895,000-＄1,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000 + 銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000 = 應付票據＄30,000 + 銷貨＄50,000 + 李金資本＄999,000(＄1,000,000-＄1,000) 資產 費用 負債 收入 業主權益 步驟2 業主李金自宅之水電費(業主權益)減少＄1,000記入借方，現金(資產)減少＄1,000記入貸方。 (業主李金自宅之水電費＄1,000，基於企業個體假設規定不能透過公司支付，即不能在費用寫借->水電費(費用)＄1,000，須在業主權益寫借->水電費(業主權益)＄1,000。) 步驟3 現金 第1頁 業主權益 第19頁 9/1 1,000,000 9/2 100,000 9/7 1,000 9/1 1,000,000 9/4 50,000 9/5 50,000 9/6 5,000 9/7 1,000

日記簿 第一頁 106年 會計科目及摘要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 9 1 現金 1 1,000,000 股本 17 1,000,000 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 2 機械設備 3 100,000 現金 1 100,000 現購機械設備＄100,000。 3 存貨 5 80,000 應付帳款 11 80,000 賖購商品一批＄80,000。 4 現金 1 50,000 銷貨收入 15 50,000 4 銷貨成本 7 30,000 存貨 5 30,000 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 5 應付帳款 11 50,000 現金 1 50,000 5 應付帳款 11 30,000 應付票據 13 30,000 償還9/3貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 6 水電費 9 5,000 現金 1 5,000 支付水電費＄5,000。 7 業主往來 19 1,000 現金 1 1,000 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。

日記簿 第一頁 106年 會計科目及摘要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 9 1 現金 1 1,000,000 股本 17 1,000,000 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 2 機械設備 3 100,000 現金 1 100,000 現購機械設備＄100,000。 3 存貨 5 80,000 應付帳款 11 80,000 賖購商品一批＄80,000。 4 現金 1 50,000 銷貨收入 15 50,000 4 銷貨成本 7 30,000 存貨 5 30,000 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 5 應付帳款 11 50,000 　　現金 1 50,000 5 應付帳款 11 30,000 　　應付票據 13 30,000 償還9/3貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 6 水電費 9 5,000 現金 1 5,000 支付水電費＄5,000。 7 業主往來 19 1,000 現金 1 1,000 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。

類頁 科目 1 現金 3 機械設備 5 存貨 7 銷貨成本 9 水電費 11 應付帳款 13 應付票據 15 銷貨收入 17 股本 19 業主往來

類頁 科目 1 現金 3 機械設備 5 存貨 7 銷貨成本 9 水電費 11 應付帳款 13 應付票據 15 銷貨收入 17 股本 19 業主往來

9月1日 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 9月2日 現購機械設備＄100,000。 9月3日 賖購商品一批＄80,000。 9月4日 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 9月5日 償還9/3貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 9月6日 支付水電費＄5,000。 9月7日 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。

9月1日 李金投資＄1,000,000，成立宥金公司。 9月2日 現購機械設備＄100,000。 9月3日 賖購商品一批＄80,000。 9月4日 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 9月5日 償還9/3貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 9月6日 支付水電費＄5,000。 9月7日 業主李金自宅之水電費＄1,000收據拿到宥金公司出納李先生代為繳納。