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日記簿 第一頁 106年 會計科目及摘要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 9 1 現金 1 1,000,000 股本 17 1,000,000 李怡投資＄1,000,000，成立怡琪公司。 2 機械設備 3 100,000 現金 1 100,000 現購機械設備＄100,000。 3 存貨 5 80,000 應付帳款 11 80,000 賖購商品一批＄80,000。 4 現金 1 50,000 銷貨收入 15 50,000 4 銷貨成本 7 30,000 存貨 5 30,000 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 5 應付帳款 11 50,000 現金 1 50,000 5 應付帳款 11 30,000 應付票據 13 30,000 償還9/3貨欠＄50,000，餘開立票據1紙。 6 水電費 9 5,000 現金 1 5,000 支付水電費＄5,000。 7 業主往來 19 1,000 現金 1 1,000 業主李怡自宅之水電費＄1,000收據拿到怡琪公司出納李先生代為繳納。

日記簿 第一頁 106年 會計科目及摘要 類頁 借方金額 貸方金額 月 日 9 1 現金 1 1,000,000 股本 17 1,000,000 李怡投資＄1,000,000，成立怡琪公司。 2 機械設備 3 100,000 現金 1 100,000 現購機械設備＄100,000。 3 存貨 5 80,000 應付帳款 11 80,000 賖購商品一批＄80,000。 4 現金 1 50,000 銷貨收入 15 50,000 4 銷貨成本 7 30,000 存貨 5 30,000 現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 5 應付帳款 11 50,000 　　現金 1 50,000 5 應付帳款 11 30,000 　　應付票據 13 30,000 償還9/3貨欠＄50,000，餘開立票據1紙。 6 水電費 9 5,000 現金 1 5,000 支付水電費＄5,000。 7 業主往來 19 1,000 現金 1 1,000 業主李怡自宅之水電費＄1,000收據拿到怡琪公司出納李先生代為繳納。

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1.李怡投資＄1,000,000，成立怡琪公司。 (1) "現金＄1,000,000=李怡資本＄1,000,000 資產 業主權益" (2) 現金(資產)增加＄1,000,000記入借方，李怡資本(業主權益)增加＄1,000,000記入貨方。 (3) 現金 業主權益 1. 1,000,000 1. 1,000,000 2.現購機械設備＄100,000。 (1) "現金＄900,000+機械設備＄100,000=李怡資本＄1,000,000 資產 業主權益" (2) 機械設備(資產)增加＄100,000記入借方，現金減少(資產)＄100,000記入貨方。 (3) 現金 機械設備 1. 1,000,000 2. 100,000 2. 100,000 3.賖購商品一批＄80,000。 (1) "現金＄900,000+機械設備＄100,000+賖購商品＄80,000=應付帳款＄80,000+李怡資本＄1,000,000 資產 負債 業主權益" (2) 賖購商品(資產)增加＄80,000記入借方，應付帳款增加(負債)＄80,000記入貨方。 (3) 存貨商品 應付帳款 3. 80,000 3. 80,000 4.現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 (1) "現金＄900,000+現金＄50,000+存貨＄50,000+機械設備＄100,000+銷貨成本＄30,000=應付帳款＄80,000+銷貨＄50,000+李怡資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益" (2) 現金(資產)增加＄50,000記入借方，銷貨(收入)增加＄50,000記入貸方。 銷貨成本(費用)增加＄30,000記入借方，存貨(資產)減少＄30,000記入貸方。 (3) 現金 銷貨收入 存貨商品 銷貨成本 1. 1,000,000 2. 100,000 4. 50,000 3. 80,000 4 30,000 4. 30,000 4 50,000 5.償還第3項貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 (1) "現金＄900,000(＄950,000-＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000+銷貨成本＄30,000=應付票據＄30,000+銷貨＄50,000+李怡資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益" (2) 應付帳款減少＄80,000記入借方，現金減少＄50,000記入貸方，應付票據增加＄30,000記入貸方。 (3) 現金 應付票據 應付帳款 1. 1,000,000 2. 100,000 5. 30,000 5. 80,000 3. 80,000 4 50,000 5. 50,000 6.支付水電費＄5,000。 (1) "現金＄895,000(＄900,000-＄5,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000+銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000=應付票據＄30,000+銷貨＄50,000+李怡資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益" (2) 水電費(費用)增加＄5,000記入借方，現金(資產)減少＄5,000記入貸方。 (3) 現金 水電費 1. 1,000,000 2. 100,000 6. 5,000 4 50,000 5. 50,000 6. 5,000 7.業主李怡自宅之水電費＄1,000收據拿到怡琪公司，請出納李先生代為繳納。 (1) "現金＄894,000(＄895,000-＄1,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000+銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000=應付票據＄30,000+銷貨＄50,000+李怡資本＄999,000(＄1,000,000-＄1,000) 資產 費用 負債 收入 業主權益" (2) 業主李怡自宅之水電費(業主權益)減少＄1,000記入借方，現金(資產)減少＄1,000記入貸方。 (3) 現金 業主權益 1. 1,000,000 2. 100,000 7. 1,000 1. 1,000,000 4 50,000 5. 50,000 6. 5,000 7. 1,000 (4) 業主李怡自宅之水電費＄1,000，基於企業個體假設規定不能透過公司支付，即不能寫借：水電費(費用)＄1,000，須寫借：水電費(業主權益)＄1,000。

1.李怡投資＄1,000,000，成立怡琪公司。 (1) "現金＄1,000,000=李怡資本＄1,000,000 資產 業主權益" (2) 現金(資產)增加＄1,000,000記入借方，李怡資本(業主權益)增加＄1,000,000記入貨方。 (3) 現金 業主權益 1. 1,000,000 1. 1,000,000 2.現購機械設備＄100,000。 (1) "現金＄900,000+機械設備＄100,000=李怡資本＄1,000,000 資產 業主權益" (2) 機械設備(資產)增加＄100,000記入借方，現金減少(資產)＄100,000記入貨方。 (3) 現金 機械設備 1. 1,000,000 2. 100,000 2. 100,000 3.賖購商品一批＄80,000。 (1) "現金＄900,000+機械設備＄100,000+賖購商品＄80,000=應付帳款＄80,000+李怡資本＄1,000,000 資產 負債 業主權益" (2) 賖購商品(資產)增加＄80,000記入借方，應付帳款增加(負債)＄80,000記入貨方。 (3) 存貨商品 應付帳款 3. 80,000 3. 80,000 4.現銷商品＄50,000，該批商品成本＄30,000。 (1) "現金＄900,000+現金＄50,000+存貨＄50,000+機械設備＄100,000+銷貨成本＄30,000=應付帳款＄80,000+銷貨＄50,000+李怡資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益" (2) 現金(資產)增加＄50,000記入借方，銷貨(收入)增加＄50,000記入貸方。 銷貨成本(費用)增加＄30,000記入借方，存貨(資產)減少＄30,000記入貸方。 (3) 現金 銷貨收入 存貨商品 銷貨成本 1. 1,000,000 2. 100,000 4. 50,000 3. 80,000 4 30,000 4. 30,000 4 50,000 5.償還第3項貨欠＄50,000，餘開立票據一紙。 (1) "現金＄900,000(＄950,000-＄50,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000+銷貨成本＄30,000=應付票據＄30,000+銷貨＄50,000+李怡資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益" (2) 應付帳款減少＄80,000記入借方，現金減少＄50,000記入貸方，應付票據增加＄30,000記入貸方。 (3) 現金 應付票據 應付帳款 1. 1,000,000 2. 100,000 5. 30,000 5. 80,000 3. 80,000 4 50,000 5. 50,000 6.支付水電費＄5,000。 (1) "現金＄895,000(＄900,000-＄5,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000+銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000=應付票據＄30,000+銷貨＄50,000+李怡資本＄1,000,000 資產 費用 負債 收入 業主權益" (2) 水電費(費用)增加＄5,000記入借方，現金(資產)減少＄5,000記入貸方。 (3) 現金 水電費 1. 1,000,000 2. 100,000 6. 5,000 4 50,000 5. 50,000 6. 5,000 7.業主李怡自宅之水電費＄1,000收據拿到怡琪公司，請出納李先生代為繳納。 (1) "現金＄894,000(＄895,000-＄1,000)+存貨＄50,000+機械設備＄100,000+銷貨成本＄30,000+水電費＄5,000=應付票據＄30,000+銷貨＄50,000+李怡資本＄999,000(＄1,000,000-＄1,000) 資產 費用 負債 收入 業主權益" (2) 業主李怡自宅之水電費(業主權益)減少＄1,000記入借方，現金(資產)減少＄1,000記入貸方。 (3) 現金 業主權益 1. 1,000,000 2. 100,000 7. 1,000 1. 1,000,000 4 50,000 5. 50,000 6. 5,000 7. 1,000 (4) 業主李怡自宅之水電費＄1,000，基於企業個體假設規定不能透過公司支付，即不能寫借：水電費(費用)＄1,000，須寫借：水電費(業主權益)＄1,000。

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五業主權益(Owner's equity) (一)資本主權益 (二)合夥人權益 (三)股東權益 1股本(Capital stock)(1)普通股(2)特別股 2資本公積(paid-in capital in excess of par)(1)股本溢價 3保留盈餘(Retained earnings)

五業主權益(Owner's equity) (一)資本主權益 (二)合夥人權益 (三)股東權益 1股本(Capital stock)(1)普通股(2)特別股 2資本公積(paid-in capital in excess of par)(1)股本溢價 3保留盈餘(Retained earnings)

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四收入(Revenue) (一)營業收入(Operating revenue) 1銷貨收入(Sales)2銷貨退回(Sales return)3銷貨讓價(Sales allowances) 4銷貨折扣(Sales discounts) (二)營業外收入(Non-operating revenue) 1利息收入2匯兌收益3處分資產利得

四收入(Revenue) (一)營業收入(Operating revenue) 1銷貨收入(Sales)2銷貨退回(Sales return)3銷貨讓價(Sales allowances) 4銷貨折扣(Sales discounts) (二)營業外收入(Non-operating revenue) 1利息收入2匯兌收益3處分資產利得

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三負債 (一)流動負債(Current liabilities) 1銀行借款(Bank loan)2銀行透支(Bank overdraft)3應付票據(Notes payable) 4應付帳款(Accounts payable)5應付費用(Accrued expenses)6預收收益(Revenue received in advance) 7應付所得稅(Income tax payable)8銷項稅額(Sales tax) (二)長期負債(Long-term liabilities) 1應付公司債(Bonds Payable)2長期借款(Long-term loans payable) (三)其他負債(Other liabilities) 存入保證金

三負債 (一)流動負債(Current liabilities) 1銀行借款(Bank loan)2銀行透支(Bank overdraft)3應付票據(Notes payable) 4應付帳款(Accounts payable)5應付費用(Accrued expenses)6預收收益(Revenue received in advance) 7應付所得稅(Income tax payable)8銷項稅額(Sales tax) (二)長期負債(Long-term liabilities) 1應付公司債(Bonds Payable)2長期借款(Long-term loans payable) (三)其他負債(Other liabilities) 存入保證金

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五月主權益資本主權益二合夥人權13股東權益一股本普通股二特別股二資本工資股本溢價三保留英語

五月主權益資本主權益二合夥人權13股東權益一股本普通股二特別股二資本工資股本溢價三保留英語

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是收入營業收入銷貨收入銷貨退回單銷貨讓價是銷貨折扣二營業外收入依利息收入二會對收

是收入營業收入銷貨收入銷貨退回單銷貨讓價是銷貨折扣二營業外收入依利息收入二會對收

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三負債流動負債一銀行借款二銀行透支三應付票據是應付帳款應付費用六預收收17應付所得稅發銷項稅額二長期負債一應付公司債2長期借款三其他負債存入保證金

三負債流動負債一銀行借款二銀行透支三應付票據是應付帳款應付費用六預收收17應付所得稅發銷項稅額二長期負債一應付公司債2長期借款三其他負債存入保證金

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二費用(expenses) (一)銷貨成本(Cost of goods sold) 1期初存貨2進貨3進貨運費4進貨退出5進貨折扣6進貨讓價7期末存貨 (二)營業費用(Operating expenses) 1推銷費用(1)業務人員之薪資(2)銷貨運費(3)廣告費(4)佣金支出(5)壞帳(6)交際費(7)差旅費 2管理費用(1)管理人員之薪資(2)折舊(3)水電費(4)保險費 (三)營業外費用(Non-operating expenses) 1利息支出2處分資產損失3匯兌損失

二費用(expenses) (一)銷貨成本(Cost of goods sold) 1期初存貨2進貨3進貨運費4進貨退出5進貨折扣6進貨讓價7期末存貨 (二)營業費用(Operating expenses) 1推銷費用(1)業務人員之薪資(2)銷貨運費(3)廣告費(4)佣金支出(5)壞帳(6)交際費(7)差旅費 2管理費用(1)管理人員之薪資(2)折舊(3)水電費(4)保險費 (三)營業外費用(Non-operating expenses) 1利息支出2處分資產損失3匯兌損失

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一資產(Assets) (一)流動資產(Current assets) 1現金(cash)2銀行存款(cash in bank)3短期投資(short-term investment) 4應收票據(Notes receivable)5應收帳款(Accounts receivable)6備抵壞帳(Allowance for doubtful accounts) 7應收收益(Accrued revenues)8存貨(Inventories)9用品盤存(Office supplies on hand) 10預付費用(Prepaid expense)11進項稅額(Purchase tax) (二)基金及長期投資(Funds and long-term investments) 1長期股票投資(Investments in equity securities)2長期債券投資(Investments in bond) 3備抵長期投資跌價損失(Allowance for unrealized loss on long-term investments) (三)固定資產(Fixed assets) 1土地(Land)2建築物(Building)3機械設備(Machinery and equipment)4辦公設備(Office equipment) 5運輸設備(Transportation equipment)6礦藏(Mines)7森林(Forest) 8累計折舊(Accumulated depreciation)9累計折耗(Accumulated depletion) (四)無形資產(Intangible assets) 1專利權(Patent)2商標(Trademark)3特許權(Franchisers)4商譽(Goodwill)5版權(copyright) (五)其他資產(Other assets)

一資產(Assets) (一)流動資產(Current assets) 1現金(cash)2銀行存款(cash in bank)3短期投資(short-term investment) 4應收票據(Notes receivable)5應收帳款(Accounts receivable)6備抵壞帳(Allowance for doubtful accounts) 7應收收益(Accrued revenues)8存貨(Inventories)9用品盤存(Office supplies on hand) 10預付費用(Prepaid expense)11進項稅額(Purchase tax) (二)基金及長期投資(Funds and long-term investments) 1長期股票投資(Investments in equity securities)2長期債券投資(Investments in bond) 3備抵長期投資跌價損失(Allowance for unrealized loss on long-term investments) (三)固定資產(Fixed assets) 1土地(Land)2建築物(Building)3機械設備(Machinery and equipment)4辦公設備(Office equipment) 5運輸設備(Transportation equipment)6礦藏(Mines)7森林(Forest) 8累計折舊(Accumulated depreciation)9累計折耗(Accumulated depletion) (四)無形資產(Intangible assets) 1專利權(Patent)2商標(Trademark)3特許權(Franchisers)4商譽(Goodwill)5版權(copyright) (五)其他資產(Other assets)

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資產流動資產現金2銀行存款3短期投資是應收票據與應收帳款 被抵壞帳應收收益八寸和酒用品盤存實業務費用11進項稅額27金及長期投資一長期股票投資長期債券投資三隊的長期投資別價損失 三固定資產與土地2建築物山機械設備室辦公設備5月輸設備六會脹氣森林吧累計折舊久累積折號是無形資產一專利權二三鑣3特許權是傷15版權無其他資產

資產流動資產現金2銀行存款3短期投資是應收票據與應收帳款 被抵壞帳應收收益八寸和酒用品盤存實業務費用11進項稅額27金及長期投資一長期股票投資長期債券投資三隊的長期投資別價損失 三固定資產與土地2建築物山機械設備室辦公設備5月輸設備六會脹氣森林吧累計折舊久累積折號是無形資產一專利權二三鑣3特許權是傷15版權無其他資產